新书丨刘剑文：《财税法——原理、案例与材料》（第五版）

第五版说明

本书自2020年第四版出版以来，随着我国国民经济和社会发展“十三五”规划的收官和“十四五”规划的起步，我国财税领域立法的落实步入快车道，多项财税立法迎来全面攻坚，构建完备规范的财税法体系取得重大进展。

随着我国步入新发展阶段，我国财税改革不断深入，建立现代财政制度的步伐进一步加快。在过去的两年里，我国《契税法》《城市维护建设税法》《印花税法》相继通过。至此，我国18个税种，已有12个完成立法。此外，“土地增值税法”“消费税法”“增值税法”“关税法”也已经征求意见或纳入立法安排，全国人大常委会授权国务院在部分地区进行房地产税改革试点，《预算法实施条例》《行政事业性国有资产管理条例》等行政法规得以修订或通过，等等，都标志着我国财税法朝着“完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度”的目标稳步推进。在此背景下，为充分展现我国财税领域的最新发展，笔者对本书第四版进行了修改。与第四版相比，本次修改主要有以下变化：

（1） “导论”从服务国家治理大局的角度出发，在财税法学的地位和财税法学的理论基础中，分别增加“四个全面”战略布局与习近平法治思想的相关论述。

（2）第一章依据我国财税法领域最新发展，对税法体系结构图进行修改。

（3）第二章根据《关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》《基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案》及2020年修订的《预算法实施条例》等相关法律规范对财政收支划分法律制度、一般转移支付和专项转移支付的内容加以修订，新增共同财政事权转移支付和特殊转移支付机制的内容。

（4）第三章依据2020年修订的《预算法实施条例》，对预算收支范围、预算编制、预算执行、决算、法律责任的内容加以补充、修订。

（5）第四章根据2020年修订的《预算法实施条例》和政府采购领域中新制定的法律规范，对国库集中支付制度和政府采购方式等内容加以补充。

（6）第五章依据《行政事业性收费标准管理办法》《行政事业性国有资产管理条例》《关于进一步提高中央企业国有资本收益收取比例的通知》等相关法律规范，重点对行政性收费、地方债法律制度、国有资产收益法律制度等内容进行补充完善。

（7）第六章根据2021年修订的《审计法》对财政审计监督的内容进行修改和补充。

（8）第八章根据《城市维护建设税法》，新增了城市维护建设税的内容。另外，结合我国立法相关动态，对增值税、消费税的内容加以补充。

（9）第九章结合相关法律规范，重点对企业所得税的税收优惠、个人所得说的征收对象和应纳税所得额加以修订和补充。

（10）第十章依据全国人大常委会《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》《契税法》及《印花税法》，对相关税种制度内容进行修订。

（11）第十一章根据《税务稽查案件办理程序规定》《税务代理业务规程（试行）》《涉税专业服务监管办法(试行)》(2019修正)，对税务检查法律制度和税务代理法律制度做了较大的修改。

（12）第十二章根据《税务行政复议规则》对税务行政复议的内容进行修订。

（13）更新了部分延伸阅读、新闻链接、案例和参考文献，并对脚注进行了修订。

特此说明！

刘剑文2022年6月