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【编前语】

刘剑文 | 个税实施3个月减税1000多亿元,7000万人受益

       

编辑/古双月

1月21日,北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文在“国是论坛”上表示,2018年税收法律的落实步伐加大,1部税法实施,3部税法通过,1部税法进行审议,同时对影视娱乐业的征收力度加强。

刘剑文表示,在2018年大大规模减税降费的情况下,税收收益增长9.5%,如果没有大规模的减税降费,这一收益增长幅度会更大。

 

其中,2018年共降低增值税额2700多亿;在个税政策实施的3个月内,受益7000万人,减税1000亿;另外,在创新创业方面减税500多亿。刘剑文称,“税收增速大幅下降,纳税人的获得感提升。”

在他看来,2019年的税收立法工作很重,是税收改革的关键年份,按照时间表,2020年第之前,近10部左右的税种要从行政法规上升为法律。“不排除2019年房地产税和增值税提交全国人大常委会审议。

最后,刘剑文强调,2018年尽管有大规模的减税降费,但是不够,2019年减税降费规模会更大。

以下为演讲精编:

今天国家统计局发布关于2018年经济运行的指标,整个GDP的增长是6.6%,我是专门从事法律财税法方面的,就税收问题谈一些看法。

整个指标中讲了很多数据,但是没有税收方面的数据,经济发展税收的指标包括财政指标是很重要的。2018年国家税务部门坚持依法征税,组织税收收入,以扣减出口退税,税收收益增长超过GDP增长,GDP增长6.5%(含扣减出口税),2018年全国退税15014亿元,增长9.7%,相比2017年大幅度增加。

从两方面来看2018年税收的变化:第一,税收工作始终是在法制的指导之下进行的,2018年在税收领域里面有很多重大事件,包括在3月份国地税征管体系改革,这是从1994年以来在国家组织机构建设方面的一个重大变化,对未来税收工作发展和国家治理意义重大。

第二,落实税收法定原则,2018年税收立法步伐大大提升。2018年的1月,新的环境保护税法实施,它在考虑生态文明建设方面有着重要意义。2018年8月个人所得税法修改意见通过,这是影响千万人亿万人的大事情。2018年12月又通过两部税法,一部是债务税法,一个是车辆购置税法,同时还审议了资源税法。

另外,影视娱乐业的税收征管力度加强。税务机关依法依规加大影视娱乐业的关注力度,既要给影视行业一个征管的力度,同时也给影视娱乐行业一个温度,他们的利益在某种意义上也得到充分的保护。

总的来看,2018年的税收征管有三大亮点:

第一个亮点,国民税法意识不断提升。按照党中央和国务院的部署,减税降费在大幅度进行。2018税收收益增长9.5%是在大规模减税降费的情况下进行的,如果没有大规模的降费,税收增长幅度可能会更大。

减税降费还是要考虑提高未来经济发展的质量和水平问题。为了落实党中央和国务院出台的减税政策,2018年5月1日起,增值税的三项改革平稳有效进行,截至2018年12月,降低增值税税额2700亿,其中,制造业减税占35%,统一小规模纳税人的标准,惠及50万户纳税人,减税达到80亿,办理留抵退税1148亿。

2018年10月1日起,个人所得税法的修改影响重大,自1980年个人所得税法制定起,截至2018年共修改过7次。2018年的个人所得税法的修改,无论从广度和深度是前所未有的,改变了过去一直想解决的综合征税问题。 

2018年个税起征点从3500提到了年6万,还有6项专项附加扣除,这是惠及民生的举措,已于2018年10月1号生效,在2018年10-12月3个月的实施中,受益7000万人,减税1000多亿。 

另外,在2018年新出台的支持创新创业税收优惠政策下,减税500亿,减税政策体现为两降一升,税收增速下降,税收增长从16.8%回到后8个月的5.2%。减税效益持续体现,纳税人的投诉量下降11%,纳税人获得感进一步提升。

第二个亮点,减税降费的核心问题是服务于民生,广大民众获得感和满意度提升,通过减税降费让人民得到更多的实惠。尤其是个人所得税的修改,解决过去20年的分类所得税、出口所得税问题。在我看来,2018年的个人所得税法的修改不仅仅是减税,实际上还是追求公平的体现。

2018年个人所得税法的修改,并不是所有人的税负都减少了,其实还有一部分人的税收不仅没有减少,而且还增加了,这体现了公平税负的问题。

第三个亮点,提高税收的服务质量,优化税收结构。通过这些改革可以看到,现在整个税制改革更多是强调优化税制结构,通过减税降费让社会有更多的收入进行再投资。改革更多是从供给的角度考量,就是说通过税收改革调整产业结构,使经济有更大的后劲。

过去的改革甚至在某种意义上来讲和美国不完全一样,是在考虑中国国情后推出的。

2019年是税收改革重要的年份,主要有两方面展望。第一,落实税收法定原则会进一步提速。按照在“2013年全面深化改革若干重大问题决定”中制定的时间表,在2020年前要完成该任务。

然而现在还有将近10部左右的税种行政法规没有上升为法律,所以2019年税收立法工作任务很重,很多重要的税种也会提交给全国人大常委会来审议,更好的反映民情民意民惠。

其中,社会高度关注税收征收管理法的问题,比如,涉及到个人所得税法中的很多具体配套措施进一步实施问题。

甚至2019年也不排除房地产法提交全国人大常委会审议,是审议不是落地,审议和落地之间还有一个漫长的过程。这个过程也许是一年,也许是两年,甚至更长时间,主要看房地产税法在国家草案讨论过程中是不是很成熟。

还有我们所讲的增值税,以及很多资源税等税法,都会提上日程。

第二,2019年确保减税降费政策措施落地生根。2018年尽管有大规模的减税降费,但是不够,2019年减税降费规模会更大,在今年两会之后会实施,进而促进国家经济的发展,促进供给侧结构性改革。

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